全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定

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国务院国有资产监督管理委员会


国务院国有资产监督管理委员会

国资评价[2005]71号



关于印发2004年企业财务决算报表有关问题解答的通知

各中央企业：

　　为做好2004年企业财务决算报表编制工作，根据企业反映的有关问题，现将《2004年企业财务决算报表有关问题解答》印发给你们，请遵照执行。在财务决算报表编制过程中，如发现问题，请及时反映。

　　　　　　　　　　　二○○五年一月二十五日



2004年企业财务决算报表有关问题解答

　　一、关于清产核资确认的资产损失在2004年企业财务决算报表中如何填列的问题

　　（一）按原会计制度清查出的资产（负债）净损失的填列。

　　国资委确认的按原会计制度清查出的资产（负债）净损失，应当调整资产负债表（企财01表）相关科目的年初数；对于按原会计制度清查出的资产（负债）净损失中确认核减未分配利润部分，在利润及利润分配表（企财02表）中可直接在49行“其他调整因素”上年实际数中反映，并在会计报表附注中加以披露和说明。

　　（二）按《企业会计制度》清查的预计资产损失的填列。

　　对于国资委确认的按《企业会计制度》清查的预计资产损失，应当按照《会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的有关规定，进行追溯调整。对于2004年1月1日起执行《企业会计制度》的企业，应当调整资产负债表（企财01表）相关科目的年初数，同时对2003年当年形成的预计损失应当调整利润及利润分配表（企财02表）中净损益和其他相关项目的上年实际数，对2002年底以前形成的预计损失应当调整利润及利润分配表（企财02表）47行“年初未分配利润”上年实际数；对拟于2005年1月1日起执行《企业会计制度》的企业，对预计资产损失在2004年暂不进行账务处理。

　　（三）对于国资委同意用盈余公积、资本公积弥补未分配利润负数的，应当调整资产负债表（企财01表）相关科目的年初数，同时调整利润及利润分配表（企财02表）上年实际数，其中：用盈余公积弥补未分配利润负数的，可直接在48行“盈余公积补亏”上年实际数中反映；用资本公积弥补未分配利润负数的，可直接在49行“其他调整因素”上年实际数中反映，并在会计报表附注中予以披露和说明。

　　二、关于“资产减值准备及资产损失情况表”（企财04表）中“当年处理以前年度损失和挂账”和“所有者权益（或股东权益）增减变动表”（企财05表）中“消化以前年度潜亏和挂账而减少”如何填列的问题

　　“资产减值准备及资产损失情况表”（企财04表）中的“当年处理以前年度损失和挂账”反映当年处理的2003年底以前形成的各类资产损失，含清产核资批复的资产损失；“当年损益中消化的以前年度损失挂账”反映在当年损益中消化处理的2003年底以前形成的各类资产损失，含清产核资批复中同意自列损益部分资产损失。“所有者权益增减变动表”（企财05表）中“消化以前年度潜亏和挂账而减少”反映因当年消化处理2003年底以前形成的各类资产损失而造成国有资本及权益减少的数额。

　　三、关于企业所属事业单位、基建项目并表后“经营规模”如何填列的问题

　　中央企业及其所属子企业、事业单位、基建项目应当严格按照《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函［2003］327号）的有关要求，选择适当的经营规模填列。企业所属事业单位、基建项目按有关要求并表后，首先应根据事业单位实际业务性质或基建项目竣工交付使用后从事的业务类别确定行业类别，确实难以确定的可按照并入企业的行业确定，再按照不同的行业标准选择适当的经营规模填列。

　　四、关于基建项目中已经资本化的从业人员工资在“基本情况表”（企财07表）和“成本费用情况表”（企财16表）中如何填列的问题

　　对于基建项目中已经资本化的从业人员工资和劳动报酬应当分别在“基本情况表”（企财07表）的“全年实际发放工资总额”和“成本费用情况表”（企财16表）的“从业人员劳动报酬”等相关项目中中反映填列。

　　五、关于企业收取下级企业管理费在“成本费用情况表”（企财16表）中如何填列的问题

　　“成本费用情况表”（企财16表）中的“管理费用”只反映企业实际支出的管理费用，因此，企业收取的下级企业上交的管理费在“成本费用情况表”（企财16表）中的“管理费用”中不予反映。

　　对于收取下级管理费的企业，“成本费用情况表”（企财16表）中“20行本年数、上年数=企财02表17行本年实际数、上年实际数”这条公式因未反映收取下级上交的管理费而造成不等时，可视为通过。

　　六、关于执行工效挂钩企业工资总额实际提取数与批复数不一致时，如何调整决算报表的问题

　　对于执行工效挂钩企业，2003年度实际提取的工资总额超过批复数的，应当按超过批复数的金额对2004年年初未分配利润、应付工资及成本费用等相关科目进行追溯调整； 2003年度实际提取的工资总额低于批复数的，应当区别两种情况分别考虑：对于在2003年度决算报表报送日之前已得到批复而未按批复数对提取的工资总额进行调整的，不再进行补提，对于在2003年度决算报表报送日之前未得到批复的，可对2003年度实际提取的工资总额和批复数之间的差额进行补提，计入2004年度当期损益。

　　七、关于“基本情况表”（企财07表）中“增加值”如何填列的问题

　　企业填报“增加值”指标时，应按国家统计局规定口径填列。国家统计局未统计的企业，可参照下列公式计算填列：增加值＝企财07表（40＋49＋51＋55＋95）行＋企财02表（23＋26）行本年实际数＋企财06表85行－企财06表（41＋56＋61＋92）行。

　　八、关于事业单位财务决算报表科目转换问题

　　《中央企业所属事业单位会计科目转换对应表》中第39行，“上级补助收入”（事业会计科目）对应的企业会计科目，由“主营业务收入 ”调整为“其他业务收入”。

　　《中央企业所属地质勘查单位财务决算报表——利润及利润分配表》中第47行，“年初未分配利润”（企业报表科目）对应的地质勘查单位会计报表科目，由“未弥补以前年度超支与亏损+年初未分配利润+地勘发展基金年初数”，调整为“未弥补以前年度超支与亏损+地勘发展基金年初数”。



北京市劳动局


北京市特种设备安全技术检验机构管理办法
北京市劳动局



第一条 为了加强对特种设备安全技术检验机构（以下简称检验机构）的管理，保证特种设备的检验质量，更好地为特种设备安全监察工作服务，特制定本办法。
第二条 本办法适用于经北京市劳动局批准并核发许可证的特种设备（包括电梯、起重机械、厂内机动车等）安全技术检验机构。锅炉压力容器安全技术检验机构的管理仍按有关规定办理。
第三条 北京市劳动局特种设备监察处是北京市特种设备安全技术检验工作的监督指导部门，负责对检验机构的资质进行审查，检验人员考核认证，监督检验质量。
第四条 检验机构必须本着公正的、第三方的原则进行检验，其主要任务为：
㈠在规定范围内从事特种设备的定期检验和特殊检验工作；
㈡对有关特种设备的事故分析提供技术支持；
㈢完成特种设备安全监察机构交办的其它工作。
第五条 检验机构必须取得北京市劳动局核发的有效的资格证照后方可从事批准范围内的检验工作，并对检验质量负责。
第六条 检验机构的资格认证工作按照《北京市特种设备安全技术检验机构资格认可办法》（京劳特发【1998】130 号）的有关规定办理。检验机构资格认可证的有效期为四年。
第七条 检验机构必须依照国家有关法规、规章和规范性文件以及相关标准、检验细则开展检验工作。
第八条 检验机构应向市特种设备监察处报送本年度的检验工作情况，报送材料包括：
㈠每季度过后5天内填报”特种设备定期检验情况统计表”；
㈡每年1月10日前协助监察机构填报”特种设备基本情况统计表”；
㈢按有关规定应填报的有关报表；
㈣特种设备检验机构年度工作总结；
㈤特种设备检验员年审材料。
第九条 检验机构应注重自身建设，完善质量保证体系，严格执行各项规章制度，努力提高本单位的整体素质。
第十条 检验人员在从事特种设备安全技术检验工作时，必须持有特种设备安全监察部门核发的具有相应检验项目的在有效期内的检验资格证件。
第十一条 发现重大检验质量问题或有明显违反有关规定行为的特种设备安全技术检验人员，发证机构将酌情取消其检验资格。
第十二条 检验员证件到期，应在一个月前提出换证申请，经考核成绩合格即换发检验资格证件。
检验员证件每五年一换，每年年审一次。由所属检验机构出具年审申请并交年度工作总结一份。
第十三条 检验员应注重学习，严格执行国家标准、有关文件、检验细则和检验工艺，努力提高检验质量和自身素质。
第十四条 市特种设备监察处依据国家法律、法规、规章，对检验机构进行监督考核。
第十五条 检验机构应接受同级特种设备监察机构的监督。
第十六条 市特种设备监察处每年对各级检验机构的检验工作考核一次，考核内容包括：
㈠质保手册的执行情况；
㈡内部管理制度的执行情况；
㈢现行法规、国家标准的执行情况；
㈣检验人员资格管理；
㈤检验质量（抽查检验报告）；
㈥被检单位意见反馈；
㈦同级监察机构意见反馈。
第十七条 对在监察过程中发现重大检验质量问题的检验机构，监察机构将对其责令限期整改或通报批评直至取消其相关检验资格。
第十八条 本办法在执行中的有关问题由市劳动局特种设备监察处负责解释。
第十九条 本办法自发布之日起执行。



1999年4月6日