国家工商行政管理局关于对粤工商法字〔１９９９〕３６５号请示的答复
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国家工商行政管理局关于对粤工商法字〔１９９９〕３６５号请示的答复
国家工商行政管理局关于对粤工商法字〔1999〕365号请示的答复
国家工商行政管理局
广东省工商行政管理局：
你局《关于转呈湛江市工商局有关案件法规条文问题的请示》（粤工商法字〔1999〕365号）收悉。现答复如下：
《公司登记管理条例》第五十九条规定中所指的“公司登记”包括公司设立、变更、注销登记三种情形，因此，对办理公司变更登记时提交虚假证明文件或者采取其他欺诈手段，取得公司登记的，应当按照该条规定追究法律责任。
1999年11月4日
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关于单位犯罪的立法完善
董洁 韩强
单位犯罪，是我国刑法改革之后新增加的规定，国际上通行称为法人犯罪。因为我国法人制度起步较晚，法人制度并没有很好的完善起来，大量的非法人企业、事业单位、团体存在等原因，因此在我国称其为单位犯罪较符合国情，虽然单位犯罪与法人犯罪的主体范围规定上略有不同，但其构成犯罪的理论基础大体上是一致的，那么首先从法人犯罪的立法发展谈起，来看一下我国刑法有关单位犯罪的问题。
一、法人犯罪的立法发展
早在古罗马时代，法人制度就成为罗马法中的重要制度。但当时，法人不能成为犯罪主体是明确的，立法者信奉的是古老的拉丁规则：“社团不能犯罪”，否认法人有犯罪能力，一直到19世纪之前，大陆法系，欧美法系都在沿用这一的原则，19世纪末、20世纪初，英美法系国家突破了传统的个人犯罪的刑事责任框价：将一些起重要的法人义务用刑法规范起来调整。受英美法系的立法影响，也有一些大陆法系的国家在法律上出现了法人犯罪的规定。
马克思曾指出：“无论是政治的立法还是市民的立法，都只是表明和记载经济关系的要求而已。”这实际上是说，任何立法不是抽象思维的结果，而是与一定的社会关系相适应的，法人犯罪的立法也是如此。在我国，历史悠久的自给自足的小农经济制度和50－70年代的产品经济为特征的计划经济制度下，并没有严格意义上的法人，企业没有自主权，没有自身利益，其不能也不需要实施犯罪。法人犯罪不但鲜见，也不足为虑。随着经济体制改革，法人大量涌现，企业也有了自主权，有了自身利益，成为独立的利益主体，一些法人在求利欲望的驱使下，实施各种犯罪行为，法人犯罪成为客观现实。时代的发展，社会关系的变革，为法人犯罪的立法发出了呐喊。1987年1月22日，全国人大常委会公布了《中华人民共和国海关法》，该法第47条第4款规定：“企业、事业单位，国家机关、社会团体犯走私罪的，由司法机关对其主管人员和直接责任人员依法追究刑事责任，对该单位判处罚金，判处没收走私货物、物品、走私运输工具和违法所得。”以后，全国人大常委会又在《关于惩治走私罪的补充规定》和《关于惩治贪污罪贿赂罪的补充规定》中再次明确单位和组织可以成为走私罪，逃套外汇罪，非法倒卖外汇牟利的投机倒把罪、受贿罪和行贿罪的主体。从此，单位和组织成为我国单位行刑事法规规定和某些犯罪的主休。1997年我国修订后的刑法典中，第一次在中国的刑法总则中对单位犯罪作了规定。
二、单位犯罪中需要立法完善的问题
虽然我国刑法典以总则专节规定单位犯罪的总原则，分则挂相应罪名的立法方式，对单位犯罪作出了正式明确规定，为惩治单位犯罪提出了有力的法律依据。但在刑法理论和实践中，对单位犯罪的许多具体问题，还存在分歧和不足之处，下面仅试对单位犯罪的概念，主体的范围，处罚原则的适用浅谈一下我的观点：
刑法第30条规定：“公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为犯罪的，应当负刑事责任”，这一规定虽然界定了单位犯罪的主体范围，强调了罪刑法定原则，但显然不是单位犯罪的概念规定，且规定较笼统，为单位犯罪的理论和实践探讨留下了空间。”
1、关于单位犯罪概念：王仲兴，张穹、陈兴良、高明暄等刑法学家在其相关的著作中都作了界定，从理论和法条规定上看，单位犯罪具有以下特征：
犯罪主体复合性：是由单位（法人或非法人组织）为形式，以自然人（单位主管人员和其他直接责任人员）为内容组成的特别主体。它既有别于单一主体，又不是两个主体，而是由单位成员和单位两个具有内在联系的内外体合二为一。在单位犯罪的构成中，它能统称为一个主体—单位，但在具体量刑时又可以一分为二，对单位和直接责任人员分别处刑。
主观罪过多样性：虽然我国刑法分则规定的大多数单位犯罪是故意犯罪，但同时也规定少数单位过失犯罪，例如，第135条重大劳动安全事故罪，第138条教育设施重大安全事故罪，第139条消防责任事故罪等等。另外，刑法137条工程重大安全事故罪和第189条对违反票据承兑、付款、保证罪等的罪过形式很难明确划定是间接故意还是过失，表现出一种二者兼有的混合罪过形式。
客观表现的整体性：任何一种犯罪，都是通过一定的客观行为表现出来的，同样在单位犯罪实施过程中，所有的行为归根结底都是以自然人作为或不作为得以客观再现的，但这种表现过程与自然人犯罪有着根本的不同，即它是以单位的整体性为基准的，个人的行为都必须体现出整个单位的意义，否则就不能称之为单位犯罪。
因此，对单位犯罪的概念作界定时应结合单位犯罪的上述特征，这还有待于立法的进一步完善。
2、关于单位犯罪的主体范围问题：我国刑法规定的单位犯罪的主体是公司、企业、事业单位、机关、团体。那么单位的下设或派出机构，法人的分支机构实施危害社会的行为，是否构成单独的单位犯罪，我国刑法无明确规定。针对此，有的学者主张应由其隶属的法人单位负刑事责任，而有的学者主张将单位理解为法人及其之下的职能部门所有的合法单位。但这两种观点似乎都过于绝对。对于那些拥有一定经营决策权的机关对独立的下设机构，依自己意志为谋取其局部利益而实施的犯罪，具有明显的犯罪特征，如果也将其独立行为归罪于其隶属的法人单位，则明显失法的公平公正理念。因此，对单位下设机构根据其与单位隶属关系的独立性可分为两类：一类是法人内部的非独立性的职能部门，如营业部、公关部、工厂、车间等。他们是不是具有独立资格的内设机构，其决策权取决于上级主管部门或单位最高决策机关，所实施的危害社会的行为应由上级单位负责，其本身不能构成犯罪主体；另一类是具有相对独立性的机构，如公司的一些分公司，银行分支机构，大学的分院等，它们有的虽不具有法人资格，但其决策具有自主性，尤其例如具有经营资格的分公司，在依法领取营业执照后，可以以自己的名义单独进行经营活动，并能对所作决策负法律责任，可以构成单位犯罪主体，这些下设机构在上级单位不知情的情况下，其负责人独立下设机构名义并为下设机构自身利益决定实施的犯罪，应单独由下设机构承担刑事责任。由于法律没有对其主体作出明确的规定，在司法实践中对此也较难把握，究竟何种单位下设机构危害社会的行为构成单独的单位犯罪，还需要法律的统一规定，对其加以规范。
3、关于单位犯罪的处罚，我国对大多数单位犯罪采取的是双罚制，即对其单位的主管人员和直接责任人员处以人身刑，另一方面要对单位处以罚金刑。另有少数如重大劳动安全事故罪，工程、教育设施、重大安全事故罪，消防责任事故罪等均只处罚相关责任人员，实行单罚制。刑法对单位犯罪处罚的规定主要存在以下几个方面的问题。
首先：刑罚种类单一，我国刑法惩治犯罪单位的刑罚只有罚金刑，这在实践中难以满足惩治和预防单位犯罪的需要。单独罚金刑并没有限制或剥夺单位的其他权利，不能阻止单位各项活动的进行，甚至难以阻止单位犯罪的继续。
针对刑罚种类单一的问题，建议立法部门应为犯罪单位设置专门的刑罚种类，增设资格刑，刑事破产，没收财产、查封、停止营业等刑罚。现行《法国刑法典》就为法人设置了专门的刑罚，在总则第三编专节规定了“适用法人之刑罚”其中包括解散法人，禁止直接或间接从事一种或几种职业性或社会性活动，置于司法监督之下，禁止参与公共工程，公布宣判决定等。
其次：罚金刑规定数额较笼统，现行立法对罚金没有规定具体数额，这容易引起量刑不平衡，司法实践中普遍对罚金判处较低。罚金的力度与单位犯罪的实际危害性不相适应，对于国家造成数千万损失的法人犯罪往往只惩罚数万元。立法没有制定有效的收缴措施和执行保障制度，使罚金刑在司法实践中缺乏可行性，导致执行难，尤其是对一些国家机关判处罚金，其财产来源于国家财政，对其判处罚金实际上是国家罚国家，使司法陷于尴尬境地。
要解决上述问题，需要我们在立法上予以完善：规定罚金刑的适用范围和具体数额标准。在适用范围上排除机关犯罪。在适用幅度上，对以营利为目的的单位犯罪，可直接以违法所得或犯罪数额为基准，实行倍比罚金或比例罚金。过失单位犯罪，可参照故意犯罪的罚金数额计算，或以其危害程度为依据，另设具体的罚金数额标准。建立具体的罚金收缴措施，程度和执行保障机制。例如增设财产先行扣押制度，加强与工商、税务、银行等部门的交流，强化人民法院对犯罪单位流动财产的跟踪监控等。
再次，对自然人犯罪和单位犯罪的主管人员和直接责任人员量刑幅度差距较大，如走私普通货物物品罪，自然人犯罪最高刑可判处死刑，单位犯罪的主管人员和直接责任人员最高法定刑是十五年；对受贿罪，自然人犯罪最高可以判处死刑，单位犯罪的主管人员和直接人员最高法定刑是五年。同样是破坏国家市场经济秩序，仅因单位走私是为单位牟取利益，其主观恶性没有自然人那样强烈，在刑事责任轻重上作了较大的区分，在法理上也有背于公平公正原则。公司或非法人组织具有较大的经济实力和组织力量，能够从事较大规模的犯罪活动，因而一旦实施犯罪，其犯罪数额远远多于自然人。单位犯罪中主体大多资金雄厚，有上下左右关系网的复杂交织，活动范围广、能量大，一旦实施犯罪就多为重大犯罪。极大地增加了社会的不安定因素，同时带来许多负面效应，例如国家资财受损，人民群众的生命财产安全受到威协，破坏党风，廉政建设等。
针对上述现象，立法部门也应制定相应规定，对其中一部分单位犯罪的主管人员和直接负责人员加大刑罚力度和刑罚种类，以起到惩治和预防单位犯罪的目的。
参考书目：
《中国刑法论》杨春洗、杨敦先主编，北京大学出版社
《刑法实施中的重点难点问题研究》丁慕英等主编，法律出版社
《新刑法疑难问题解析与适用》候国云、白岫云，中国检察出版社
《刑法学》上册，张明楷主编，法律出版社
《法国刑法典·刑事诉讼辞典》罗结珍译，国际文化出版社
《论刑法规定的单位犯罪》高明喧、刘远
辽宁省鞍山市人民政府
鞍山市乡镇矿山安全生产暂行规定
（鞍山市人民政府令第30号 1995年1月14日）
第一条 为贯彻《中华人民共和国矿山安全法》，落实“安全第一，预防为主”方针，保证职工安全、健康，促进矿业生产持续、稳定、协调发展，制定本规定。
第二条 凡我市行政区域内一切乡镇矿山(含各类采石场)企业，均执行本规定。
第三条 凡从事矿山采掘作业的企业，必须具备法人资格，具备《采矿许可证》、《企业法人营业执照》、《安全生产资格证》、《民用爆炸物品贮存、使用许可证》，以上证照每年审验一次。各发证机关在审验本部门所发证照时，对其他“三证”同时复核确认。新建的矿山企业，工商行政管理部门凭地矿部门发给的《采矿许可证》、劳动部门发给的《安全生产资格证》、公安部门发给的《民用爆炸物品贮存、使用许可证》，核发《企业法人营业执照》。
第四条 各有关部门要加强矿山企业的安全监督与管理。对易发生伤亡事故的重点部位要经常检查，发现重大隐患时，要下达安全监察指令书，限期整改；对严重危及职工生命安全的重大隐患，要责令其停产整顿。
第五条 采矿权不得买卖、出租或转让，禁止“一照多矿”或矿中设矿。
第六条 凡从事采掘作业，必须按国家和省有关法规标准进行正规计划采掘。做到采剥(掘)并举，剥离(掘进)先行、科学开采，不准乱采滥掘、冒险采矿或掠夺式开采。
第七条 企业必须建立健全安全生产规章制度和岗位规程，落实各级安全生产责任制和安全工作行政一把手负责制。企业法定代表人、矿(厂)长、经理是本单位安全生产第一责任者，对生产经营或承包全过程的安全生产负责。
第八条 签订承包合同必须明确发包和承包双方的安全生产责任，并到工商行政管理部门登记注册，不准以包代管或只包不管。企业法定代表人发生变更时，必须及时有关部门办理更名手续。
第九条 各级主管部门、矿山企业在签订生产经营责任状或承包合同的同时，必须签订《安全生产责任状》，明确安全生产考核目标和奖罚办法，承包合同的签订与兑现须经同级安全生产管理部门审核。要把安全生产责任目标执行情况作为考核评价企业、评选先进、安全生产资格认证和承包兑现的否决性指标。
第十条 矿山企业及其各级主管部门，须根据本单位安全生产管理的实际需要，建立健全安全管理机构，其人员必须具备相应的安全专业知识，并能经常深入现场检查安全生产情况，及时汇报和解决生产过程中存在的隐患和问题。
第十一条 矿山企业及其主管部门负责人必须具备矿山安全生产管理所必需的安全管理素质。
矿山企业及其主管部门负责人、专职安全管理人员必须经过劳动行政部门和主管部门专门安全培训，经市劳动行政部门考核，取得《矿山企业负责人安全生产资格证》，方可组织、指挥生产经营。否则，不准担任相应职务，工商行政管理部门不予办理有关手续。
第十二条 新建、改建、扩建矿山企业，必须贯彻劳动保护设施与主体工程“同时设计、同时施工、同时投产”的原则；必须按国家有关法规履行“三同时”审查手续，否则，不准开工或投产，工商行政管理部门不发《企业法人营业执照》，公安部门不批准其使用爆破材料。
第十三条 矿山企业用工，必须持被录用人员家庭所在地乡(镇)政府介绍信和本人居民身份证，及时到乡镇公安派出所备案，实行临时工安全生产认证制度，不准私拉乱招。对新工人必须进行严格的三级安全教育，经老工人带培并考试合格后，方可独立上岗作业。凡特种作业人员，必须经专门培训、考核，持证上岗。严禁招用不满十六周岁童工，严禁安排女职工从事井下作业。
第十四条 爆破专业人员必须经公安部门培训、考核，持证上岗。爆破材料的领取、运送、贮存和使用按国家和省规定标准执行。爆破现场的安全措施必须严密可靠，有爆破记录。禁止乱存、乱放和散存、散放爆破材料。当班生产剩余的爆破材料必须及时退库，做到日清月结，严防流失。
第十五条 矿山企业必须根据季节的变化，制定年、季、月安全生产和防灾措施计划。每月由企业负责人组织一次安全生产检查；车间每周组织一次检查；班组每天进行检查。及时发现和整改事故隐患。矿山生产必须具备通风排水和防止片帮、冒顶、爆炸、坍塌、中毒、窒息、水灾、触电、坠落、车祸等事故的可靠措施。
第十六条 矿山企业发生伤亡事故，必须按国务院《企业职工伤亡报告和处理规定》、《辽宁省职工因工伤亡事故处理条例》、《鞍山贯彻国务院〈企业职工伤亡事故报告和处理规定〉办法》，进行报告、调查、处理及统计结案。
第十七条 违反本规定要求的，由劳动、公安、工商行政、矿产资源管理等各有关主管部门按有关规定追究其责任，情节轻微的，给予批评教育；情节严重的，按国家和省有关规定给予行政和经济处罚；触犯刑事的由司法机关依法追究刑事责任。
第十八条 本规定执行中的具备问题由市劳动局负责解释。
第十九条 本规定自发布之日起施行。
董洁 韩强
单位犯罪，是我国刑法改革之后新增加的规定，国际上通行称为法人犯罪。因为我国法人制度起步较晚，法人制度并没有很好的完善起来，大量的非法人企业、事业单位、团体存在等原因，因此在我国称其为单位犯罪较符合国情，虽然单位犯罪与法人犯罪的主体范围规定上略有不同，但其构成犯罪的理论基础大体上是一致的，那么首先从法人犯罪的立法发展谈起，来看一下我国刑法有关单位犯罪的问题。
一、法人犯罪的立法发展
早在古罗马时代，法人制度就成为罗马法中的重要制度。但当时，法人不能成为犯罪主体是明确的，立法者信奉的是古老的拉丁规则：“社团不能犯罪”，否认法人有犯罪能力，一直到19世纪之前，大陆法系，欧美法系都在沿用这一的原则，19世纪末、20世纪初，英美法系国家突破了传统的个人犯罪的刑事责任框价：将一些起重要的法人义务用刑法规范起来调整。受英美法系的立法影响，也有一些大陆法系的国家在法律上出现了法人犯罪的规定。
马克思曾指出：“无论是政治的立法还是市民的立法，都只是表明和记载经济关系的要求而已。”这实际上是说，任何立法不是抽象思维的结果，而是与一定的社会关系相适应的，法人犯罪的立法也是如此。在我国，历史悠久的自给自足的小农经济制度和50－70年代的产品经济为特征的计划经济制度下，并没有严格意义上的法人，企业没有自主权，没有自身利益，其不能也不需要实施犯罪。法人犯罪不但鲜见，也不足为虑。随着经济体制改革，法人大量涌现，企业也有了自主权，有了自身利益，成为独立的利益主体，一些法人在求利欲望的驱使下，实施各种犯罪行为，法人犯罪成为客观现实。时代的发展，社会关系的变革，为法人犯罪的立法发出了呐喊。1987年1月22日，全国人大常委会公布了《中华人民共和国海关法》，该法第47条第4款规定：“企业、事业单位，国家机关、社会团体犯走私罪的，由司法机关对其主管人员和直接责任人员依法追究刑事责任，对该单位判处罚金，判处没收走私货物、物品、走私运输工具和违法所得。”以后，全国人大常委会又在《关于惩治走私罪的补充规定》和《关于惩治贪污罪贿赂罪的补充规定》中再次明确单位和组织可以成为走私罪，逃套外汇罪，非法倒卖外汇牟利的投机倒把罪、受贿罪和行贿罪的主体。从此，单位和组织成为我国单位行刑事法规规定和某些犯罪的主休。1997年我国修订后的刑法典中，第一次在中国的刑法总则中对单位犯罪作了规定。
二、单位犯罪中需要立法完善的问题
虽然我国刑法典以总则专节规定单位犯罪的总原则，分则挂相应罪名的立法方式，对单位犯罪作出了正式明确规定，为惩治单位犯罪提出了有力的法律依据。但在刑法理论和实践中，对单位犯罪的许多具体问题，还存在分歧和不足之处，下面仅试对单位犯罪的概念，主体的范围，处罚原则的适用浅谈一下我的观点：
刑法第30条规定：“公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为犯罪的，应当负刑事责任”，这一规定虽然界定了单位犯罪的主体范围，强调了罪刑法定原则，但显然不是单位犯罪的概念规定，且规定较笼统，为单位犯罪的理论和实践探讨留下了空间。”
1、关于单位犯罪概念：王仲兴，张穹、陈兴良、高明暄等刑法学家在其相关的著作中都作了界定，从理论和法条规定上看，单位犯罪具有以下特征：
犯罪主体复合性：是由单位（法人或非法人组织）为形式，以自然人（单位主管人员和其他直接责任人员）为内容组成的特别主体。它既有别于单一主体，又不是两个主体，而是由单位成员和单位两个具有内在联系的内外体合二为一。在单位犯罪的构成中，它能统称为一个主体—单位，但在具体量刑时又可以一分为二，对单位和直接责任人员分别处刑。
主观罪过多样性：虽然我国刑法分则规定的大多数单位犯罪是故意犯罪，但同时也规定少数单位过失犯罪，例如，第135条重大劳动安全事故罪，第138条教育设施重大安全事故罪，第139条消防责任事故罪等等。另外，刑法137条工程重大安全事故罪和第189条对违反票据承兑、付款、保证罪等的罪过形式很难明确划定是间接故意还是过失，表现出一种二者兼有的混合罪过形式。
客观表现的整体性：任何一种犯罪，都是通过一定的客观行为表现出来的，同样在单位犯罪实施过程中，所有的行为归根结底都是以自然人作为或不作为得以客观再现的，但这种表现过程与自然人犯罪有着根本的不同，即它是以单位的整体性为基准的，个人的行为都必须体现出整个单位的意义，否则就不能称之为单位犯罪。
因此，对单位犯罪的概念作界定时应结合单位犯罪的上述特征，这还有待于立法的进一步完善。
2、关于单位犯罪的主体范围问题：我国刑法规定的单位犯罪的主体是公司、企业、事业单位、机关、团体。那么单位的下设或派出机构，法人的分支机构实施危害社会的行为，是否构成单独的单位犯罪，我国刑法无明确规定。针对此，有的学者主张应由其隶属的法人单位负刑事责任，而有的学者主张将单位理解为法人及其之下的职能部门所有的合法单位。但这两种观点似乎都过于绝对。对于那些拥有一定经营决策权的机关对独立的下设机构，依自己意志为谋取其局部利益而实施的犯罪，具有明显的犯罪特征，如果也将其独立行为归罪于其隶属的法人单位，则明显失法的公平公正理念。因此，对单位下设机构根据其与单位隶属关系的独立性可分为两类：一类是法人内部的非独立性的职能部门，如营业部、公关部、工厂、车间等。他们是不是具有独立资格的内设机构，其决策权取决于上级主管部门或单位最高决策机关，所实施的危害社会的行为应由上级单位负责，其本身不能构成犯罪主体；另一类是具有相对独立性的机构，如公司的一些分公司，银行分支机构，大学的分院等，它们有的虽不具有法人资格，但其决策具有自主性，尤其例如具有经营资格的分公司，在依法领取营业执照后，可以以自己的名义单独进行经营活动，并能对所作决策负法律责任，可以构成单位犯罪主体，这些下设机构在上级单位不知情的情况下，其负责人独立下设机构名义并为下设机构自身利益决定实施的犯罪，应单独由下设机构承担刑事责任。由于法律没有对其主体作出明确的规定，在司法实践中对此也较难把握，究竟何种单位下设机构危害社会的行为构成单独的单位犯罪，还需要法律的统一规定，对其加以规范。
3、关于单位犯罪的处罚，我国对大多数单位犯罪采取的是双罚制，即对其单位的主管人员和直接责任人员处以人身刑，另一方面要对单位处以罚金刑。另有少数如重大劳动安全事故罪，工程、教育设施、重大安全事故罪，消防责任事故罪等均只处罚相关责任人员，实行单罚制。刑法对单位犯罪处罚的规定主要存在以下几个方面的问题。
首先：刑罚种类单一，我国刑法惩治犯罪单位的刑罚只有罚金刑，这在实践中难以满足惩治和预防单位犯罪的需要。单独罚金刑并没有限制或剥夺单位的其他权利，不能阻止单位各项活动的进行，甚至难以阻止单位犯罪的继续。
针对刑罚种类单一的问题，建议立法部门应为犯罪单位设置专门的刑罚种类，增设资格刑，刑事破产，没收财产、查封、停止营业等刑罚。现行《法国刑法典》就为法人设置了专门的刑罚，在总则第三编专节规定了“适用法人之刑罚”其中包括解散法人，禁止直接或间接从事一种或几种职业性或社会性活动，置于司法监督之下，禁止参与公共工程，公布宣判决定等。
其次：罚金刑规定数额较笼统，现行立法对罚金没有规定具体数额，这容易引起量刑不平衡，司法实践中普遍对罚金判处较低。罚金的力度与单位犯罪的实际危害性不相适应，对于国家造成数千万损失的法人犯罪往往只惩罚数万元。立法没有制定有效的收缴措施和执行保障制度，使罚金刑在司法实践中缺乏可行性，导致执行难，尤其是对一些国家机关判处罚金，其财产来源于国家财政，对其判处罚金实际上是国家罚国家，使司法陷于尴尬境地。
要解决上述问题，需要我们在立法上予以完善：规定罚金刑的适用范围和具体数额标准。在适用范围上排除机关犯罪。在适用幅度上，对以营利为目的的单位犯罪，可直接以违法所得或犯罪数额为基准，实行倍比罚金或比例罚金。过失单位犯罪，可参照故意犯罪的罚金数额计算，或以其危害程度为依据，另设具体的罚金数额标准。建立具体的罚金收缴措施，程度和执行保障机制。例如增设财产先行扣押制度，加强与工商、税务、银行等部门的交流，强化人民法院对犯罪单位流动财产的跟踪监控等。
再次，对自然人犯罪和单位犯罪的主管人员和直接责任人员量刑幅度差距较大，如走私普通货物物品罪，自然人犯罪最高刑可判处死刑，单位犯罪的主管人员和直接责任人员最高法定刑是十五年；对受贿罪，自然人犯罪最高可以判处死刑，单位犯罪的主管人员和直接人员最高法定刑是五年。同样是破坏国家市场经济秩序，仅因单位走私是为单位牟取利益，其主观恶性没有自然人那样强烈，在刑事责任轻重上作了较大的区分，在法理上也有背于公平公正原则。公司或非法人组织具有较大的经济实力和组织力量，能够从事较大规模的犯罪活动，因而一旦实施犯罪，其犯罪数额远远多于自然人。单位犯罪中主体大多资金雄厚，有上下左右关系网的复杂交织，活动范围广、能量大，一旦实施犯罪就多为重大犯罪。极大地增加了社会的不安定因素，同时带来许多负面效应，例如国家资财受损，人民群众的生命财产安全受到威协，破坏党风，廉政建设等。
针对上述现象，立法部门也应制定相应规定，对其中一部分单位犯罪的主管人员和直接负责人员加大刑罚力度和刑罚种类，以起到惩治和预防单位犯罪的目的。
参考书目：
《中国刑法论》杨春洗、杨敦先主编，北京大学出版社
《刑法实施中的重点难点问题研究》丁慕英等主编，法律出版社
《新刑法疑难问题解析与适用》候国云、白岫云，中国检察出版社
《刑法学》上册，张明楷主编，法律出版社
《法国刑法典·刑事诉讼辞典》罗结珍译，国际文化出版社
《论刑法规定的单位犯罪》高明喧、刘远
鞍山市乡镇矿山安全生产暂行规定
鞍山市乡镇矿山安全生产暂行规定
（鞍山市人民政府令第30号 1995年1月14日）
第一条 为贯彻《中华人民共和国矿山安全法》，落实“安全第一，预防为主”方针，保证职工安全、健康，促进矿业生产持续、稳定、协调发展，制定本规定。
第二条 凡我市行政区域内一切乡镇矿山(含各类采石场)企业，均执行本规定。
第三条 凡从事矿山采掘作业的企业，必须具备法人资格，具备《采矿许可证》、《企业法人营业执照》、《安全生产资格证》、《民用爆炸物品贮存、使用许可证》，以上证照每年审验一次。各发证机关在审验本部门所发证照时，对其他“三证”同时复核确认。新建的矿山企业，工商行政管理部门凭地矿部门发给的《采矿许可证》、劳动部门发给的《安全生产资格证》、公安部门发给的《民用爆炸物品贮存、使用许可证》，核发《企业法人营业执照》。
第四条 各有关部门要加强矿山企业的安全监督与管理。对易发生伤亡事故的重点部位要经常检查，发现重大隐患时，要下达安全监察指令书，限期整改；对严重危及职工生命安全的重大隐患，要责令其停产整顿。
第五条 采矿权不得买卖、出租或转让，禁止“一照多矿”或矿中设矿。
第六条 凡从事采掘作业，必须按国家和省有关法规标准进行正规计划采掘。做到采剥(掘)并举，剥离(掘进)先行、科学开采，不准乱采滥掘、冒险采矿或掠夺式开采。
第七条 企业必须建立健全安全生产规章制度和岗位规程，落实各级安全生产责任制和安全工作行政一把手负责制。企业法定代表人、矿(厂)长、经理是本单位安全生产第一责任者，对生产经营或承包全过程的安全生产负责。
第八条 签订承包合同必须明确发包和承包双方的安全生产责任，并到工商行政管理部门登记注册，不准以包代管或只包不管。企业法定代表人发生变更时，必须及时有关部门办理更名手续。
第九条 各级主管部门、矿山企业在签订生产经营责任状或承包合同的同时，必须签订《安全生产责任状》，明确安全生产考核目标和奖罚办法，承包合同的签订与兑现须经同级安全生产管理部门审核。要把安全生产责任目标执行情况作为考核评价企业、评选先进、安全生产资格认证和承包兑现的否决性指标。
第十条 矿山企业及其各级主管部门，须根据本单位安全生产管理的实际需要，建立健全安全管理机构，其人员必须具备相应的安全专业知识，并能经常深入现场检查安全生产情况，及时汇报和解决生产过程中存在的隐患和问题。
第十一条 矿山企业及其主管部门负责人必须具备矿山安全生产管理所必需的安全管理素质。
矿山企业及其主管部门负责人、专职安全管理人员必须经过劳动行政部门和主管部门专门安全培训，经市劳动行政部门考核，取得《矿山企业负责人安全生产资格证》，方可组织、指挥生产经营。否则，不准担任相应职务，工商行政管理部门不予办理有关手续。
第十二条 新建、改建、扩建矿山企业，必须贯彻劳动保护设施与主体工程“同时设计、同时施工、同时投产”的原则；必须按国家有关法规履行“三同时”审查手续，否则，不准开工或投产，工商行政管理部门不发《企业法人营业执照》，公安部门不批准其使用爆破材料。
第十三条 矿山企业用工，必须持被录用人员家庭所在地乡(镇)政府介绍信和本人居民身份证，及时到乡镇公安派出所备案，实行临时工安全生产认证制度，不准私拉乱招。对新工人必须进行严格的三级安全教育，经老工人带培并考试合格后，方可独立上岗作业。凡特种作业人员，必须经专门培训、考核，持证上岗。严禁招用不满十六周岁童工，严禁安排女职工从事井下作业。
第十四条 爆破专业人员必须经公安部门培训、考核，持证上岗。爆破材料的领取、运送、贮存和使用按国家和省规定标准执行。爆破现场的安全措施必须严密可靠，有爆破记录。禁止乱存、乱放和散存、散放爆破材料。当班生产剩余的爆破材料必须及时退库，做到日清月结，严防流失。
第十五条 矿山企业必须根据季节的变化，制定年、季、月安全生产和防灾措施计划。每月由企业负责人组织一次安全生产检查；车间每周组织一次检查；班组每天进行检查。及时发现和整改事故隐患。矿山生产必须具备通风排水和防止片帮、冒顶、爆炸、坍塌、中毒、窒息、水灾、触电、坠落、车祸等事故的可靠措施。
第十六条 矿山企业发生伤亡事故，必须按国务院《企业职工伤亡报告和处理规定》、《辽宁省职工因工伤亡事故处理条例》、《鞍山贯彻国务院〈企业职工伤亡事故报告和处理规定〉办法》，进行报告、调查、处理及统计结案。
第十七条 违反本规定要求的，由劳动、公安、工商行政、矿产资源管理等各有关主管部门按有关规定追究其责任，情节轻微的，给予批评教育；情节严重的，按国家和省有关规定给予行政和经济处罚；触犯刑事的由司法机关依法追究刑事责任。
第十八条 本规定执行中的具备问题由市劳动局负责解释。
第十九条 本规定自发布之日起施行。
