吉林市人才市场暂行管理办法

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海南省人民政府


海南省人民政府令
　（第２０号）


　　《海南省发票管理实施办法》业经一九九一年十一月二十二日海南省人民政府第六十七次常务会议通过，现予发布实施。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
省长：刘剑峰
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
一九九一年十二月二日


　　　　　　　　　　　　　　海南省发票管理实施办法



　　第一条　为了加强税收管理和财务监督，保护合法经营，根据《全国发票管理暂行办法》和《国家税务局关于外商投资企业和外国企业发票管理暂行规定》，结合本省实际情况，制定本实施办法。


　　第二条　本省内的一切企业、事业单位、机关、团体、部队及其所属单位和个体工商户，必须遵守本实施办法。


　　第三条　发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据，是税务稽查的重要依据。任何单位和个人在销售商品、产品和提供劳务服务以及从事其他业务活动取得收入时，所提供给付款者的各种票据，均属发票。


　　第四条　销售商品、产品，提供劳务服务以及从事其他经营业务活动的单位和个人，取得收入时应当向付款者如实开具发票，并加盖印章。向消费者个人零售小额商品的，除消费者索取外，可以不开具发票。
　　任何单位和个人在运销商品、产品过程中，须持有发票或者主管税务机关核发的有关证件，做到货票（证）同行。


　　第五条　税务机关是发票的制定和监督管理机关。
　　发票的种类、基本内容及票面式样由省税务行政主管机关统一规定。


　　第六条　发票的基本内容应当包括：发票名称、种类、字轨号码、联次及用途、客户名称、商（产）品名称或者经营项目、计量单位、数量、单价、金额、大小写累计金额，开票单位、开票人、开票日期等。增值税专用发票应当包括税种、税率、税额、差价率及购货人详细地址等内容。


　　第七条　发票由市、县税务机关指定的印刷厂印制，并套印市、县税务机关发票监制章。未经税务机关批准，任何单位和个人不得印制发票。


　　第八条　生产经营正常、财务及发票管理制度健全、发票使用量大并有专人负责发票管理的单位，根据业务需要，可以自行设计发票的式样，填写《印制发票申请表》，经县以上（含县，下同）税务机关批准后，到发票承印厂按规定印制发票，并套印税务机关发票监制章。
　　从事对外贸易的企业向台湾、香港、澳门以及外国企业或者个人销售商品、提供劳务服务使用的发票，经税务机关批准，可以自拟发票式样，到发票承印厂印制，此类发票可以不套印发票监制章，但须印上“出口专用”字样。发票可以印上中、英两种文字。


　　第九条　外商投资企业和外国企业使用的发票，应向税务机关购买。因特殊需要，可自拟发票式样，报经税务机关批准，到指定的发票承印厂印制，并套印税务机关发票监制章。


　　第十条　需使用发票的单位和个人凭单位介绍信、营业执照副本和税务登记证副本，向主管税务机关申请领取《发票购用手册》，凭《发票购用手册》购买发票。
　　从事生产经营的用票单位和个人，凡未办理税务登记的，不售给其发票，并且不得自行印制。确需使用发票时，可向经营地税务机关申请办理。
　　凭《发票购用手册》购买发票实行“发票保证金”制度。保证金的收取数额由省税务行政主管机关统一规定。


　　第十一条　严禁私自出售发票。任何单位和个人不得以收款收据、作废发票、假发票或者其他非法凭证代替发票使用。


　　第十二条　下列专业性票据可由有关部门按规定自行印制，可以不套印税务机关发票监制章，但须将所印票据的式样和数量报主管税务机关备案：
　　（一）全民所有制的银行、保险、邮政、电讯、医院、保健单位以及新华书店使用的票据；
　　（二）全民所有制的铁路、公路、水运、民航单位使用的车船票、飞机票、行李票、卧具票、货运票、养路费收据；
　　（三）机关、团体、学校、部队使用的非经营性票据；
　　（四）国营商业、供销社使用的收购单；
　　（五）电影院、剧院、体育馆（场）、公园、博物馆、展览馆使用的门票；
　　（六）经税务机关批准使用的其他专业性票据。


　　第十三条　发票承印厂必须遵守下列规定：
　　（一）凭县以上税务机关核发的印制发票通知书承印发票，并保证发票监制章和所印发票的安全；
　　（二）不得将承印的发票转手委托其他印刷厂印制；
　　（三）严格按照税务机关规定或者批准的式样、规格、数量、字轨、号码、联次以及各联发票票面颜色印制；
　　（四）发票出厂前，应当检查封面、封底是否完整，中间有无缺号、缺联，每本发票应加封口；对不符合质量或者超数量印制的发票，应报所在市、县税务机关处理；
　　（五）严禁发票承印厂自印发票自用、出售、转让。


　　第十四条　使用发票必须遵守下列规定：
　　（一）按照发票的内容准确、完整地逐项填开，并全套一次复写，加盖单位公章和个人印章，严禁弄虚作假；
　　（二）不得盗用、涂改、撕毁、赠送、出售、转让、借用、虚开、代开和拆本使用发票；严禁伪造和倒卖发票；对填错的发票，不得涂改、挖补、撕毁，并完整保存各联；
　　（三）建立健全发票印、购、用、存管理制度，设置专项帐簿并指定专人负责发票管理；按照规定填写《发票使用情况报告表》，报主管税务机关备查；
　　（四）开票人员在使用整本发票前，应当检查发票有无缺号、缺联，如有问题应整本退回；
　　（五）发票存根保存五年，销毁时必须报经税务机关查验并办理销毁手续；
　　（六）凡转业、转产、改组、合并、分立、联营、歇业、停业、迁移、破产以及改变主管税务机关的用票单位和个人，应在有关部门批准或者宣告上述事项之日起十五日内，向购领或者批准印制发票的主管税务机关办理缴销或者更换发票手续。


　　第十五条　发票只限于用票单位和个人自己使用，不得携带到所在市、县以外填开。固定工商业户到所在市、县以外从事经营活动需要开用发票的，应当持所在市、县税务机关开具的《固定工商业户外出经营税收管理证明单》，向经营地税务机关申请填开发票。


　　第十六条　使用计算机填开发票，必须经县以上税务机关批准，并使用套印税务机关发票监制章的机外发票。机外发票由用票单位自拟式样并报经主管税务机关批准后，到发票承印厂印制，使用后应当按编号顺序装订成册，以备查验。


　　第十七条　印制及使用发票的单位和个人，必须接受税务机关的监督检查。
　　税务机关有权对用票单位和个人的发票进行查验。需调出查验时，应向对方开具《发票换票证》、《发票换票证》与所对换的发票具有同等效力。调出查验空白发票，应当向对方开具证明或者收据。
　　税务机关对外商投资企业和外国企业所使用的发票进行查验，应当出示《涉外税务检查证》。调出查验的，应当开具证明或者收据。


　　第十八条　对有下列行为之一的，税务机关除没收责任人非法所得，责令其限期改正外，可以处以五千元以下罚款，对直接责任人员可以处以一千元以下罚款：
　　（一）不按本办法的规定填开、取得、印制、使用、保管、缴销发票的；
　　（二）非法买卖、转让、借用发票的；
　　（三）盗用、伪造、涂改、代开、虚开、重开、拆本使用、销毁、丢失发票以及用非法凭证代替发票使用的；
　　（四）非法携带空白发票到所在市、县以外使用的；
　　（五）发票承印厂转手委托其他印刷厂印制其承印发票或者丢失已印好发票的；
　　（六）不按本办法的规定建立发票管理制度，不提供有关报表、资料、证件的；
　　（七）拒绝或者阻挠税务机关监督检查的。
　　对被责令改正但拒不改正者，税务机关有权吊销其税务登记证、收缴其发票和其他税务管理证件。


　　第十九条　税务机关查处违反发票管理的案件，应当立案并依法处理。税务机关作出的处理决定，应当书面通知当事人。


　　第二十条　本实施办法由省税务行政主管机关负责解释。


　　第二十一条　本实施办法自发布之日起施行。


中国保险监督管理委员会


中国保险监督管理委员会令2009年第4号

　　《保险公司中介业务违法行为处罚办法》已经2009年9月18日中国保险监督管理委员会主席办公会审议通过，现予公布，自2009年10月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　主席 吴定富

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○九年九月二十五日

保险公司中介业务违法行为处罚办法

　　第一条 为了维护保险市场秩序，预防和惩处保险公司中介业务违法行为，促进保险业健康发展，根据《中华人民共和国保险法》等有关法律、行政法规，制定本办法。

　　第二条 保险公司通过保险代理人、保险经纪人、保险公估机构进行销售、理赔等活动的，应当遵守法律、行政法规和中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）的规定。

　　中国保监会根据《中华人民共和国保险法》和国务院授权履行监管职责。中国保监会派出机构，在中国保监会授权范围内履行监管职责。

　　第三条 保险公司应当制定合法、科学、有效的中介业务管理制度，确保经营行为依法合规、业务财务数据真实客观。

　　第四条 保险公司的业务、财务管理信息系统应当真实、准确、完整记载中介业务的业务和财务信息。

　　保险公司应当逐单记载通过保险代理人、保险经纪人签订的保单的保险费和佣金数额。

　　第五条 保险公司应当加强对中介业务的稽核审计，建立中介业务违法行为责任追究机制。

　　保险公司发现中介业务活动涉嫌违法犯罪行为的，应当按照本办法的规定进行报告。

　　第六条 保险公司应当按照中国保监会的规定，对保险代理人进行法律法规和职业道德培训，并保留详细的培训档案。

　　第七条 保险公司应当设置专门岗位，负责对保险代理业务进行日常管理，并且建立代理业务合规经营档案。

　　保险公司应当建立代理业务定期核查制度，核查结果应当记入代理业务合规经营档案。

　　第八条 保险公司应当在委托合同中约定，保险公司有权要求保险代理人纠正保险违法行为, 保险代理人拒不纠正的，保险公司有权终止其代理权。

　　保险公司应当及时要求保险代理人纠正保险违法行为，保险代理人拒不纠正的，保险公司应当终止其代理权。

　　第九条 保险公司发现保险代理人存在下列行为的，应当自发现之日起10个工作日内向中国保监会报告：

　　（一）严重侵害投保人、被保险人或者受益人的合法权益；

　　（二）利用保险业务进行非法集资、传销或者洗钱等非法活动；

　　（三）中国保监会规定的其他需要报告的行为。

　　第十条 保险公司及其工作人员不得在账外暗中直接或者间接给予保险中介机构及其工作人员委托合同约定以外的利益。

　　第十一条 保险公司及其工作人员不得唆使、诱导保险代理人、保险经纪人、保险公估机构欺骗投保人、被保险人或者受益人。

　　第十二条 保险公司及其工作人员不得利用保险代理人、保险经纪人或者保险公估机构，通过虚挂应收保险费、虚开税务发票、虚假批改或者注销保单、编造退保等方式套取费用。

　　第十三条 保险公司及其工作人员不得利用保险中介业务，为其他机构或者个人牟取不正当利益。

　　第十四条 保险公司及其工作人员不得通过保险代理人、保险经纪人给予或者承诺给予投保人、被保险人、受益人保险合同约定以外的保险费回扣或者其他利益。

　　第十五条 保险公司及其工作人员不得串通保险代理人、保险经纪人，挪用、截留和侵占保险费。

　　第十六条 保险公司及其工作人员不得串通保险代理人、保险经纪人、保险公估机构，虚构保险合同、故意编造未曾发生的保险事故或者故意夸大已经发生的保险事故的损失程度进行虚假理赔，骗取保险金或者牟取其他不正当利益。

　　第十七条 保险公司及其工作人员不得委托未取得合法资格的机构或者个人从事保险销售活动。

　　第十八条 保险公司及其工作人员在保险业务活动中不得编造虚假中介业务、虚构个人保险代理人资料、虚假列支中介业务费用，或者通过其他方式编制或者提供虚假的中介业务报告、报表、文件、资料。

　　第十九条 保险公司违反本办法第六条至第九条规定的，由中国保监会责令改正，给予警告，对有违法所得的处违法所得1倍以上3倍以下的罚款，但最高不得超过3万元，对没有违法所得的处1万元以下的罚款。对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，中国保监会可以给予警告，处1万元以下的罚款。

　　第二十条 保险公司有本办法第十条至第十七条规定行为之一的，由中国保监会责令改正，处5万元以上30万元以下的罚款；情节严重的，限制保险公司业务范围、责令停止接受新业务或者吊销业务许可证。对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由中国保监会给予警告，并处1万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，撤销任职资格或者从业资格，禁止有关责任人员一定期限直至终身进入保险业。

　　第二十一条 保险公司有本办法第十八条规定行为之一的，由中国保监会责令改正，处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，可以限制其业务范围、责令停止接受新业务或者吊销业务许可证。对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由中国保监会给予警告，并处1万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，撤销任职资格或者从业资格，禁止有关责任人员一定期限直至终身进入保险业。

　　第二十二条 中国保监会在查处保险公司中介业务违法行为过程中，发现保险代理人、保险经纪人、保险公估机构违法行为的，应当并案查处。

　　第二十三条 中国保监会在查处保险公司中介业务违法行为过程中，发现存在涉嫌非法集资、传销、洗钱、违反国家税收管理规定等应当由其他部门查处的违法行为的，应当依法向有关部门移送。

　　第二十四条 中国保监会在查处保险公司中介业务违法行为过程中，发现国有保险公司工作人员贪污贿赂、挪用公款等违纪、犯罪线索的，应当根据案件的性质，依法及时向监察机关或者司法机关移送。

　　中国保监会在查处保险公司中介业务违法行为过程中，发现非国有保险公司及其工作人员的违法行为，涉嫌构成职务侵占罪、非国家工作人员受贿罪、对非国家工作人员行贿罪、偷税罪等，需要追究刑事责任的，应当依法及时向司法机关移送。

　　第二十五条 本办法自2009年10月1日起施行。